+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Учет расчетов по доходам налогов физических лиц

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Учет расчетов по доходам налогов физических лиц

О проекте Редакция Партнерство Акции Цена. Искать расширенный поиск. Подписаться войти. Аналитические материалы Новости и события. Онлайн- сервисы Календарь бухгалтера.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В статье вскрыты недостатки, присущие действующему порядку учета расчетов экономических субъектов с налоговыми органами по возникающим на практике суммам переплат по отдельным видам налогов. Предложен комплекс мер, направленных на совершенствование установленных в данной области правовых основ по их учету.

Порядок начисления, удержания и уплаты (перечисления) налога в бюджет: Аналитические материалы

Здесь мы разберем основные моменты, касающиеся начисления и уплаты этого налога. Но для начала определимся с кругом налогоплательщиков. Перечень плательщиков НДФЛ краткий и одновременно емкий. Так, п. Физлиц мы сегодня оставим в стороне, а вот на налоговых агентах остановимся подробнее.

Напомним: согласно п. Это подтверждает п. Так, согласно п. IV НКУ. Итак, как вы поняли, от начисления, удержания и уплаты НДФЛ субъектам хозяйствования, имеющим наемных работников, не уйти. Но какие именно доходы работников работодателю нужно обложить этим налогом? Объект обложения НДФЛ установлен ст. В частности, в него попадает общий месячный годовой налогооблагаемый доход для нерезидентов — с источником происхождения в Украине.

При этом выплаты, которые входят в общий месячный годовой налогооблагаемый доход, указаны в п. В свою очередь, выплаты, которым там места нет, приведены в ст. Для целей налогообложения важно правильно определить вид дохода, который выплачивается работнику. Это связано с тем, что для отдельных видов доходов НКУ установлен особый порядок включения их в базу налогообложения. Чтобы разобраться в этом вопросе, нужно прежде всего понять, что подразумевает под заработной платой НКУ.

Более подробного перечня выплат, которые облагаются НДФЛ в составе заработной платы, а также ссылок на какой-либо документ, содержащий такой перечень, в НКУ нет.

Вместе с тем структура заработной платы, приведенная в НКУ , практически повторяет структуру из Закона об оплате труда. Как следует из разъяснений налоговиков, для целей налогообложения при определении перечня выплат, которые входят в состав заработной платы, работодателям можно использовать эту Инструкцию , но только в части, не противоречащей НКУ.

Так, например, к заработной плате НКУ приравнивает:. При этом согласно пп. Более того, оно вообще не включается в базу обложения НДФЛ на основании п.

Вместе с тем подарки работникам , которые согласно п. Абзац второй п. То есть такие подарки тоже облагаются НДФЛ, только в несколько ином статусе. Попутно заметим: п. Таким образом, в году работодатель вправе не включать в налогооблагаемый доход работника стоимость неденежных подарков, если она в расчете на месяц не превысит ,75 грн. И только если стоимость неденежного подарка выше необлагаемой суммы, разница включается в налогооблагаемый доход работника в виде дополнительного блага см.

Обратимся к определению дополнительного блага, установленному п. Под допблагом понимаются средства, материальные или нематериальные ценности, услуги, другие виды дохода, которые налоговый агент выплачивает предоставляет налогоплательщику, если такой доход не является :.

Выплаты, которые могут стать для получателя допблагом, перечислены в п. Ответ на этот вопрос одновременно и прост, и сложен. Сейчас объясним. Если доходы, перечисленные в п.

Об этом говорилось в письме Миндоходов от Кроме того, некоторые выплаты работников могут облагаться НДФЛ в составе других видов доходов. Например, выходное пособие, выплачиваемое работнику на основании ст.

Еще одна очень распространенная выплата — материальная помощь, предоставляемая работодателем своим работникам. Поскольку она имеет несколько разновидностей в зависимости от целевого характера, а каждая из разновидностей — свои нюансы налогообложения, считаем целесообразным поговорить об этой выплате отдельно. Итак, рассмотрим, когда же материальная помощь облагается НДФЛ, а когда — нет.

Такая помощь предоставляется всем или большинству работников по основаниям и с периодичностью, оговоренными в коллективном договоре предприятия или в индивидуальных трудовых договорах. Примером является материальная помощь на оздоровление при предоставлении отпуска.

Материальная помощь систематического характера включается в фонд оплаты труда в составе прочих поощрительных и компенсационных выплат на основании п.

Никаких дополнительных оговорок в отношении нее в НКУ нет. На это указывают и налоговики в консультации, приведенной в подкатегории Что касается материальной помощи разового характера, то она предоставляется предприятием отдельным работникам, например, в связи с семейными обстоятельствами, на оплату лечения, оздоровление детей, погребение.

Необходимость получения такой материальной помощи возникает внезапно , а решение о ее выдаче и размере принимает руководитель предприятия на свое усмотрение. То есть материальная помощь является разовой при выполнении следующих условий :. На основании п. Но это еще не значит, что она не попадет в базу обложения НДФЛ. Здесь нужно учитывать целевой характер материальной помощи. Так, НКУ выделяет несколько разновидностей материальной помощи разового характера, для которых установлены свои особенности налогообложения.

Нецелевая благотворительная помощь. Если работодатель предоставляет такую помощь например, в связи с семейными обстоятельствами , то нужно руководствоваться п.

Согласно этому подпункту не включается в налогооблагаемый доход сумма нецелевой благотворительной помощи, в том числе материальной, которая предоставляется резидентами — юридическими или физическими лицами в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового года совокупно в размере, не превышающем сумму предельного размера дохода, определенного согласно абзацу первому п.

В году размер такой не облагаемой НДФЛ нецелевой благотворительной помощи составляет ,00 грн. Если размер нецелевой благотворительной помощи, выданной работнику, совокупно за год превышает предельный необлагаемый размер, то сумму превышения придется включить в налогооблагаемый доход такого работника см.

Обратите внимание: в заявлении о предоставлении рассматриваемой матпомощи работник должен указать, что он просит предоставить именно нецелевую благотворительную помощь. Это будет основанием для ее необложения НДФЛ при соблюдении предельного размера матпомощи. Следовательно, если работник — получатель этой помощи имеет право на НСЛ, то облагаемая сумма предоставленной ему нецелевой благотворительной помощи не будет включаться в доход, сравниваемый с предельным размером заработной платы, дающим право на НСЛ о таком предельном размере см.

Помощь на лечение. НКУ предусмотрено два вида помощи, которая может быть предоставлена работодателем на лечение своего работника. Поговорим отдельно о каждой из них. Помощь на лечение и медицинское обслуживание плательщика налога, предоставляемая его работодателем п. Так, указанной нормой НКУ предусмотрено, что не будут облагаться НДФЛ средства или стоимость имущества услуг , предоставляемые работодателем как помощь на лечение и медицинское обслуживание налогоплательщика, при соблюдении следующих условий :.

О каких документах идет речь? Налоговики проясняют этот вопрос в письмах ГФСУ от По их мнению, нормы п. Обратите внимание: в этой ситуации важно, чтобы сумма выданной помощи не превышала сумму средств, потраченных на лечение согласно платежным расчетным документам. В противном случае у контролеров при проверке может возникнуть соблазн отнести разницу в налогооблагаемый доход работника. Помощь на лечение и медицинское обслуживание, предоставляемая согласно п.

Напомним: указанным подпунктом предусмотрено, что помощь на лечение будет необлагаемой, если ее предоставляют для компенсации расходов, не покрываемых фондом общеобязательного государственного социального медицинского страхования.

Однако такая система страхования в Украине еще не введена. А значит, до ее внедрения работодатель имеет полное право игнорировать это условие. Помощь на лечение и медицинское обслуживание предоставляется работодателем на основании заявления работника , к которому должны прилагаться соответствующие подтверждающие документы см. Не облагаемые на основании п. При несоблюдении приведенных выше условий такая помощь становится для работника дополнительным благом.

Поэтому для уменьшения налоговой нагрузки рекомендуем в этих случаях предоставлять нецелевую благотворительную помощь на основании п. Целевая благотворительная помощь на лечение п. Для начала напомним, что целевой является благотворительная помощь, предоставляемая под определенные условия и направления ее расходования п. Основные требования для необложения НДФЛ сумм целевой благотворительной помощи на лечение установлены п.

То есть налогоплательщик целевую благотворительную помощь на лечение на руки не получает;. До введения системы общеобязательного государственного социального медицинского страхования необлагаемой будет считаться вся сумма стоимость благотворительной помощи, полученной приобретателем на такие цели при соблюдении всех необходимых условий.

Основанием для предоставления целевой благотворительной помощи на лечение является заявление работника с просьбой оплатить его или членов его семьи первой степени родства лечение стоимость необходимых лекарств. К заявлению следует приложить подтверждающие документы о необходимости проведения такой оплаты например, счет-фактуру учреждения здравоохранения на оплату медуслуг.

Если хотя бы одно из перечисленных выше условий необлагаемости не выполнено, предоставленная помощь на лечение включается в налогооблагаемый доход. А значит, из ее суммы необходимо удержать НДФЛ. Для уменьшения налоговой нагрузки в таком случае рекомендуем предоставить нецелевую благотворительную помощь согласно п. Если же помощь планируется выдать работнику на руки т.

Целевая благотворительная помощь на реабилитацию. Налогообложение такой помощи регламентировано абзацем вторым п. Так, в соответствии с упомянутой нормой для необложения этой целевой благотворительной помощи должны быть соблюдены следующие условия :.

При невыполнении хотя бы одного из перечисленных выше условий предоставляемую помощь облагают НДФЛ. Поэтому в таких случаях имеет смысл выдать нецелевую благотворительную помощь согласно п.

Материальная помощь на погребение. Здесь рассмотрим два случая:. Согласно п.

Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц в налоговом и бухгалтерском учете. Особенности учета налога на доходы при отпуске работника и выплате аванса. Исторически возникновение налогов относится к периоду разделения общества на социальные группы и появления государства. Налоги, и в частности налог на доходы физических лиц, представляют собой один из основных методов мобилизации государственных доходов. В условиях частной собственности и рыночных отношений налоги стали главным методом сбора доходов в государственные бюджеты.

Учет налогов и сборов, проводки

Вдобавок п. Таблица 9. Перечислен авансовый взнос при выплате дивидендов. Реализована алкогольная продукция покупателям. Читайте новости и статьи в приложении! Перейти Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Онлайн курсы, вебинары для бухгалтера Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер.

На каких синтетических счетах ведется бухгалтерский учет расчетов по налогам и сборам? Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками Поставщики и подрядчики для сельскохозяйственного предприятия — основная категория контрагентов, с которыми ведутся постоянные расчеты за поставленные материалы, ГСМ, корма, минеральные удобрения, товары и т. Все сделки. Учет расчетов с покупателями и заказчиками Сельскохозяйственные предприятия продают произведенную сельскохозяйственную продукцию заготовительным предприятиям, детским учреждениям, учреждениям здравоохранения, общественного питания, населению и др. При отгрузке. Учет расчетов по кредитам и займам Особенности сельскохозяйственного производства его сезонность, большая фондоемкость, дифференциация производства и др.

Описание используемых в Таблице 01 счетов субсчетов смотрите на cтранице План счетов бухгалтерского учета. Скачайте: Справочник "Бухгалтерские проводки".

Здесь мы разберем основные моменты, касающиеся начисления и уплаты этого налога. Но для начала определимся с кругом налогоплательщиков. Перечень плательщиков НДФЛ краткий и одновременно емкий.

3.1. Учет расчетов по налогам и сборам

Автоюрист юргруппы "МИП" помог разобраться со страховщиками. Я очень доволен, сам бы не справился. Когда мне понадобится еще консультация автоюриста, обращусь только к. Моя машина на дороге получила довольно серьезные повреждения из-за качества дорожного покрытия.

Автоюрист из компании "МИП" сделал все возможное, чтобы городские власти возместили мне причиненный ущерб.

Вопрос: какие могут быть последствия, если я уеду, и как можно обойти наказание. Добрый день, уволиться хочу с работы в связи с тем что живу в другом городе. Прошу проконсультировать по данному вопросу: семье военнослужащего предоставлена служебная квартира в Минске.

Учет расчетов. 9. Расчеты по налогам и сборам

Признание в Российской Федерации физического лица недееспособным или ограниченно дееспособным подчиняется российскому праву (п. Таким образом, вы можете признать свою бабушку не дееспособной в Российском суде. Необходимо оценить перспективность варианта с покупкой коммуналки и последующего ее использования для улучшения жилищных условий по госпрограмме. Есть возможность прописать туда двух родителей и маленького ребенка.

Как итог интересуют ответы на следующие вопросы: в каких госпрограммах можно участвовать, какие действия надо сделать для участия, определить параметры приобретаемой коммуналки, какой шанс успеха на основе реализации госпрограмм в прошлые годы, т.

Куда обращаться: Многофункциональный центр Садовая ул.

Мы с радостью решим любой вопрос. Однако обращаем ваше внимание на то обстоятельство, что в некоторых вопросах, вероятнее всего, мы не сможем помочь: вопросы пенсий, льгот, компенсаций и других социальных гарантий трудно разрешимы в удаленном режиме.

Военное право - правовые отношения между военнообязанными гражданами и государством (в бытовой сфере, секторе строительства, предоставления жилья, льгот).

Основным документом по учету доходов и налога на доходы физических лиц является налоговая карточка (форма 1-НДФЛ), утвержденная приказом.

Разъяснение действующей правовой нормы или закона, регулирующего процесс. Бесплатные консультации юристов в Краснодарском крае по телефону онлайн. Контакты Бесплатная юридическая консультация, какая от нее польза.

Жизнь полна неожиданных сложных ситуаций, найти выход из которых без помощи квалифицированного специалиста может быть не только сложно, но и порой невозможно.

Вопрос могла ли я их обменять. Если для решения вопросов, вам вдруг срочно понадобятся деньги, то можете оформить микрозайм онлайн.

Отправьте заявку в одной форме во все банки и получите мгновенный ответ.

И один из базовых вопросов этой темы заключается в том, кто имеет право на такое оспаривание. По общему правилу подобными полномочиями обладают стороны сделки. Если возникнут сложности Вы всегда сможете записаться на консультацию по номеру 8-499-322-15-06Я виновник дтп, был составлен европротокол. Сейчас моя страховая требует с меня сумму за ремонт пострадавшего авто, но сумма на много больше причинённого ущерба.

Была определена сумма на каждого ребёнка с ПОСЛЕДУЮЩЕЙ ИНДЕКСАЦИЕЙ. Выплаты должны производиться до совершеннолетия детей. Выплаты идут, но индексации. За 8 лет подняли на 100руб.

Бесплатный прием на 10-15 минут, где тебе говорят, что все плохо, план действий и сколько это будет стоить. Whuthering 4 июля 2019 в 08:42 0 … и каждый говорит совершенно разное, потому что на самом деле все хорошо, а заработать хочется.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на доходы физических лиц: учет и начисление
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Степанида

    Очень любопытно :)